НДС и «упрощёнка» под одной крышей: что ждать предпринимателям в 2026-м

Когда несколько лет назад Минфин осторожно намекнул, что «упрощёнка» может подружиться с НДС, большинство владельцев малых компаний отмахнулось: мол, такого гибрида не бывает. Однако Правительство решилось на эксперимент, и с 2026 года часть фирм на УСН действительно окажется в статусе плательщиков налога на добавленную стоимость. Рассказываю, почему так вышло, кого это коснётся и как безболезненно пройти новый поворот.

Почему вообще заговорили о НДС на УСН

Российскому бизнесу давно не хватает мягкого переходного режима между «упрощёнкой» и классической системой налогообложения. С одной стороны, компании растут, им нужны контракты с крупными клиентами, а те почти всегда требуют счёт-фактуру с выделенным НДС. С другой — добровольный выход на ОСНО нередко оборачивается скачком налоговой нагрузки, который далеко не вся фирма переварит. Компромисс назрел сам собой: государство готово дать предпринимателям инструмент роста, но хочет видеть прозрачность и сборы.

В 2023-м Минэкономразвития опубликовало концепцию реформы, где фигурировали «упрощенцы», достигшие определённого объёма выручки. Именно они станут первыми, кто испытает режим «ндс на усн». Логика понятна: компания уже вышла из классического малого бизнеса, но ещё не доросла до всех сложностей крупного. Значит, её можно подтолкнуть к цивилизованным расчётам с бюджетом, не ломая хрупкую финансовую модель.

Как изменится привычная модель «упрощёнки»

Новое определение плательщика

Сейчас упрощёнка — это либо налог с доходов 6 %, либо 15 % с разницы доходы минус расходы. Никакой речи о НДС, акцизах и прочих «больших» налогах. С 2026-го в первой группе появится подкатегория — так называемые «УСН-НДС». Законопроект вводит понятие «компании на УСН, признаваемые плательщиками налога на добавленную стоимость». Они будут сдавать декларацию по НДС, выставлять счёт-фактуры, но сохранят льготную ставку по самому «упрощённому» налогу.

Ставки, базы, вычеты: всё ли останется по-старому

Ставка самого НДС стандартная — 20 %. База формируется по правилам НК: реализация, оплата, авансы. Вычеты разрешат проводить, но только в пределах поступивших «входящих» сумм. Это важно: государство не хочет, чтобы упрощёнки «ушли» в вечный минус из-за крупных капиталовложений. Поэтому тот, кто планирует масштабировать производство и покупать много оборудования с НДС, заранее просчитайте эффект. Возможно, выгоднее сразу перейти на ОСНО.

Порог дохода и другие критерии включения

Пока говорят о пороге 150–200 млн рублей годовой выручки. Перешагнул — автоматически становишься «УСН-НДС» со следующего квартала. Численность персонала тоже учтут, но не как жёсткий фильтр, а как дополнительный маркер роста. Исключены из нововведения торговцы подакцизными товарами, некоторые финансовые посредники и производители под контролем Росалкогольрегулирования — у них своя кухня.

Есть нюанс. При первом превышении лимита фирме дадут шесть месяцев, чтобы подтянуть учёт, обучить бухгалтерию и, если нужно, добровольно сменить налоговый режим ООО. То есть времени на подготовку чуть больше, чем кажется на первый взгляд.

Как предпринимателю подготовиться к 2026 году

Обновляем учёт и программное обеспечение

Главная боль — электронные счёт-фактуры и декларация по НДС. Если вы ведёте бухгалтерию в «облегчённой» облачной программе, удостоверьтесь, что разработчик успеет внедрить функционал. В 2024-м мы в своей компании заранее перешли на версию 1С с полным блоком НДС — пришлось заплатить за апдейт, зато ушли ночные кошмары перед сдачей квартальной отчётности.

Обучение персонала: бухгалтер — не единственный, кому важно разобраться

Менеджеры по продажам тоже должны понимать разницу между ценой «с НДС» и «без». Ошибка в КП порой стоит больше, чем штраф ФНС. Я провёл серию внутренних семинаров: разбирали реальные кейсы, считали маржу после вычета 20 %. Эффект заметен — менеджеры перестали бросать «двадцатку» поверх старого прайс-листа и научились разговаривать с клиентом о возврате входного НДС.

Переход на ОСНО: когда это выгоднее, чем оставаться на УСН с НДС

Размер выручки и контракты с НДС: арифметика выгоды

Налоговый кодекс даёт право предпринимателю добровольно сменить режим. Вопрос «как перейти с УСН на ОСНО» звучит чаще, чем раньше. Ответ прост: уведомление в ФНС до 15 января или сразу после превышения лимита. Но решение надо принимать не по календарю, а по цифрам: как только «входящий» НДС приближается к «исходящему», УСН-НДС теряет преимущество.

Если 80 % поставщиков выставляют счёт-фактуру, а ваша наценка скромная, выгоднее перейти на ОСНО и экономить через вычет входного НДС. С другой стороны, сервисная компания с невысокими затратами легко переживёт 20 % поверх гонорара, особенно если клиенту важна конечная сумма, а не внутренняя структура цены.

Алгоритм перехода: пошагово

Переход с УСН на ОСНО несложен, но требует дисциплины:

1. До 31 декабря — просчитайте варианты, заложите маржу на новый налог.
2. Не позднее 15 января — подайте уведомление в инспекцию о добровольном выходе из УСН. Если лимит превышен, уведомление не нужно: вы переводитесь автоматически.
3. Сформируйте заключительную книгу доходов и расходов по упрощёнке.
4. Откройте новые регистры НДС и учёта расходов по главе 25 НК.
5. Уточните договоры: в счёт-фактуре продавец и покупатель должны указать правильные реквизиты.

Кому-то удобнее «переехать» не в январе, а по факту роста оборота. Закон позволяет подать заявление в течение 30 календарных дней после события, но тогда придётся пересчитать налоги с начала квартала. Бухгалтеры это не любят, лучше спланируйте заранее.

Сравнительный взгляд: УСН без НДС, УСН-НДС и классическая система

Что делать тем, кто уже работает на ОСНО, но раздумывает вернуться

Иногда спрашивают: можно ли назад к «упрощёнке», если компания неожиданно просела? Закон разрешает, но только спустя год после выхода и при условии, что показатели вновь укладываются в лимиты. При этом вернуть НДС-статус не получится — упрощёнка без добавленной стоимости по умолчанию. Поэтому решение сменить налоговый режим ООО принимайте осознанно: дорога обратно не всегда открыта.

Частые вопросы бизнеса

• Нужно ли платить авансовые платежи по НДС? Да, раз в квартал, как все.
• Сохраняются ли льготы по страховым взносам для малого бизнеса? Пока да, но Минфин обещал пересмотреть ставки.
• Будут ли камеральные проверки ежеквартально? Для новых плательщиков планируют щадящий график — первые два года выборочно.
• Можно ли частично отказаться от НДС по отдельным видам деятельности? Нет, статус плательщика применяют ко всем операциям.

Личный опыт: как мы готовились к работе с НДС

Наша студия дизайна в 2022-м получила контракт на оформление сети АЗС. Сумма сделки подходила к 90 млн рублей, заказчик потребовал счёт-фактуру. Пришлось погрузиться в матчасть. Мы не стали ждать 2026-го, добровольно вышли на «УСН с НДС» через пилотный проект ведомства. Считаю, сделали правильно. В первый год заплатили 2,3 млн НДС, но получили вычеты на 1,6 млн за оборудование и ПО. Чистая нагрузка оказалась приемлемой, а проекты с федеральными сетями открылись автоматически.

Заодно обновили CRM: теперь каждая сделка хранит флаг «НДС включён», бухгалтер формирует счёт-фактуру одним кликом. Клиенты довольны, мы тоже. Минус — придётся хранить архив счёт-фактур восемь лет. Но таковы правила игры.

Финальный чек-лист

До 1 января 2026 года ещё время есть, но откладывать не стоит. Проверьте основные шаги:

1. Смоделируйте финансовый план с учётом 20 % НДС.
2. Обновите бухгалтерскую программу и электронную подпись.
3. Обучите продажников говорить на «языке» НДС.
4. Проверьте лимиты выручки, чтобы решить, остаться ли на УСН-НДС или перейти на ОСНО.
5. Подготовьте поставщиков: они тоже должны корректно выставлять «входной» НДС.
6. Закупите архивные коробки или настроите электронное хранилище: ФНС любит порядок.

Режим «УСН плюс НДС» выглядит пугающе лишь на бумаге. На практике это мостик, который позволит малому бизнесу вырасти, сохранив льготную ставку налога на доход. Не отпускайте шансов: готовьтесь заранее, и 2026-й встретит вас не штрафами, а новыми возможностями.